Für Händler: So berechnen Sie die Mehrwertsteuer, den Nettopreis und den Bruttopreis
Was bedeuten netto, brutto und MwSt. bei den Preisen von Waren und Dienstleistungen? Die Steuersätze in Deutschland und die Formeln, mit denen Sie Nettopreis, Mehrwertsteuer und Bruttopreis berechnen, mit Rechenbeispielen.
I. Was bedeuten netto, brutto und MwSt.?
- Der Nettopreis ist der Preis ohne Mehrwertsteuer: der Grundwert einer Ware oder Dienstleistung.
- Die MwSt. (Mehrwertsteuer, auch Umsatzsteuer genannt) ist eine Steuer, die der Verbraucher trägt. Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen schlagen sie auf den Nettopreis der verkauften Ware oder Dienstleistung auf.
- Der Bruttopreis ist der Endpreis, den der Verbraucher bezahlt: Nettopreis plus Mehrwertsteuer.
Die Grundformel zwischen Netto- und Bruttopreis: Nettopreis + MwSt.-Betrag = Bruttopreis
II. Die Mehrwertsteuersätze in Deutschland
- Regelsatz: 19 %
- Ermäßigter Satz: 7 %
Welcher Satz für ein Produkt gilt, hängt von der Art der Ware oder Leistung ab. Fragen Sie im Zweifel Ihre Steuerberatung.
III. Formeln für die MwSt. und die Umrechnung zwischen brutto und netto
- MwSt. aus dem Nettopreis berechnen: MwSt.-Betrag = Steuersatz x Nettopreis
- MwSt. aus dem Bruttopreis berechnen: MwSt.-Betrag = Steuersatz x Bruttopreis / (1 + Steuersatz)
- Bruttopreis aus dem Nettopreis berechnen: Bruttopreis = Nettopreis + MwSt.-Betrag. Oder auch: Bruttopreis = Nettopreis x (1 + Steuersatz)
- Nettopreis aus dem Bruttopreis berechnen: Nettopreis = Bruttopreis / (1 + Steuersatz)
IV. Rechenbeispiele
Mit dem Regelsatz von 19 %:
- Nettopreis 100,00 €: MwSt. = 0,19 x 100,00 € = 19,00 €, Bruttopreis = 100,00 € + 19,00 € = 119,00 €
- Bruttopreis 119,00 €: Nettopreis = 119,00 € / 1,19 = 100,00 €
Mit dem ermäßigten Satz von 7 %:
- Nettopreis 50,00 €: MwSt. = 0,07 x 50,00 € = 3,50 €, Bruttopreis = 53,50 €
- Bruttopreis 53,50 €: Nettopreis = 53,50 € / 1,07 = 50,00 €
