Comerciantes: las fórmulas para calcular el IVA, la base imponible y el precio con IVA

I. Qué son la base imponible, el IVA y el precio con IVA

• La base imponible es el precio sin IVA: el valor de partida de un bien o un servicio.
• El IVA (impuesto sobre el valor añadido) es un impuesto que paga el consumidor. Los profesionales y empresas sujetos al IVA lo añaden a la base imponible del producto o servicio que venden.
• El precio con IVA es el precio final que paga el consumidor: la base imponible más la cuota de IVA.

Fórmula general entre la base imponible y el precio con IVA: base imponible + cuota de IVA = precio con IVA

II. Los tipos de IVA en España

• Tipo general: 21 %
• Tipo reducido: 10 %
• Tipo superreducido: 4 %

El tipo que se aplica a cada producto depende de la naturaleza del bien o del servicio. Si tienes dudas, consulta a tu gestor.

III. Fórmulas para calcular el IVA y pasar del precio con IVA a la base imponible

• Para calcular la cuota de IVA a partir de la base imponible: cuota de IVA = tipo de IVA x base imponible
• Para calcular la cuota de IVA a partir del precio con IVA: cuota de IVA = tipo de IVA x precio con IVA / (1 + tipo de IVA)
• Para calcular el precio con IVA a partir de la base imponible: precio con IVA = base imponible + cuota de IVA. También: precio con IVA = base imponible x (1 + tipo de IVA)
• Para calcular la base imponible a partir del precio con IVA: base imponible = precio con IVA / (1 + tipo de IVA)

IV. Ejemplos de cálculo

Con el tipo general del 21 %:

• Base imponible de 100,00 €: cuota de IVA = 0,21 x 100,00 € = 21,00 €; precio con IVA = 100,00 € + 21,00 € = 121,00 €
• Precio con IVA de 121,00 €: base imponible = 121,00 € / 1,21 = 100,00 €

Con el tipo reducido del 10 %:

• Base imponible de 50,00 €: cuota de IVA = 0,10 x 50,00 € = 5,00 €; precio con IVA = 55,00 €
• Precio con IVA de 55,00 €: base imponible = 55,00 € / 1,10 = 50,00 €