¿Qué es el IVA?
El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto indirecto que paga el consumidor final en cada compra. A diferencia del IRPF, es la empresa (autónomo, comercio, restaurante…) la que recauda el IVA por cuenta de Hacienda: lo incluye en su precio de venta y luego lo ingresa periódicamente en la Agencia Tributaria.
El importe del IVA se obtiene aplicando el tipo correspondiente al precio sin IVA del producto o servicio. Para restaurantes y comercios, elegir bien el tipo es clave para emitir facturas correctas y evitar regularizaciones.
Los tipos de IVA en España
España aplica tres tipos de IVA según la naturaleza de los productos y servicios:
21 % · Tipo general: el tipo por defecto
Se aplica a todos los bienes y servicios que no tienen un tipo reducido: muebles, electrónica, ropa y la mayoría de los servicios.
10 % · Tipo reducido: hostelería y restauración
Se aplica sobre todo a la hostelería y la restauración, tanto para consumir en el local como para llevar, al transporte de viajeros y a muchos alimentos. Para un restaurante, es el tipo de la mayor parte de su facturación.
4 % · Tipo superreducido: productos de primera necesidad
Reservado a alimentos básicos como el pan, la leche, los huevos, la fruta y la verdura, así como a libros, periódicos y medicamentos de uso humano. Si tienes dudas, consulta a tu asesor fiscal.
Cómo calcular el IVA: las fórmulas
Con dos operaciones puedes hacer todas tus conversiones entre precio sin IVA y con IVA. Estas son las fórmulas para cada tipo de IVA español.
1. Calcular el precio con IVA a partir del precio sin IVA
Para obtener el precio con IVA, multiplica el precio sin IVA por el coeficiente de tu tipo de IVA.
| Tipo de IVA | Fórmula |
|---|---|
| 21 % | Precio con IVA = Precio sin IVA × 1,21 |
| 10 % | Precio con IVA = Precio sin IVA × 1,10 |
| 4 % | Precio con IVA = Precio sin IVA × 1,04 |
2. Calcular el precio sin IVA a partir del precio con IVA
Para volver al precio sin IVA desde un precio con IVA, haz la operación inversa: divide el precio con IVA entre el coeficiente de tu tipo de IVA.
| Tipo de IVA | Fórmula |
|---|---|
| 21 % | Precio sin IVA = Precio con IVA ÷ 1,21 |
| 10 % | Precio sin IVA = Precio con IVA ÷ 1,10 |
| 4 % | Precio sin IVA = Precio con IVA ÷ 1,04 |
Calcular solo el importe del IVA
El IVA de una venta es el precio con IVA menos el precio sin IVA: IVA = Precio con IVA − Precio sin IVA.
